NK Mali Müşavirlik Hizmetleri

KGF Kredileri 2025: İşletmenizin Finansmana Erişim Anahtarı

NKdenetim — Thu, 31 Jul 2025 13:40:09 +0000

1. Giriş – KGF Kredisi Nedir?

Kredi Garanti Fonu (KGF), teminat yetersizliği yaşayan KOBİ’ler ve KOBİ dışı işletmelere bankalardan kredi alabilmeleri için kefalet sağlayan kamu destekli bir yapıdır

KGF, başvuran işletmeye %75–%100 oranında kefalet teminatı, Hazine destekli programlarda ise tutar sınırlı olarak destek sağlar. Bu sayede finansmana erişim kolaylaşır.

2. Başvuru ve Uygunluk Şartları

KGF destekli krediler için temel şartlar:

%25 ve üzeri hisse ile ilişkilendirilen işletmelerde, başvuru sırasında iflas, konkordato ya da iflas erteleme kararının bulunmaması gerekir (Karar Madde 4/a)
Vergi (6183 sayılı Kanun madde 21 Temmuz 1953) ve SGK borcu (5510 sayılı Kanun, 31 Mayıs 2006) olmamalı; varsa yapılandırılmış ve yapılandırma bozulmamış olmalı; aksi durumda borç, kredi tutarının %20’sini geçmemeli (Karar Madde 4/b)
Risk Merkezinde borç takibi ya da donuk alacak kaydı bulunmamalı, bankaların “tasfiye olunacak alacaklar” sınıflamasına tabi olmamalı (Karar Madde 4/c)

3.Hangi Bankalar & Hangi Paketler?

KGF, Hazine destekli portföy garanti sistemi (PGS) uygulaması kapsamında protokol yaptığı birçok banka aracılığıyla kefalet sağlar: Ziraat Bankası, Halkbank, Vakıfbank, Garanti BBVA, Akbank, İş Bankası, QNB, TEB, ING, Denizbank, Alternatif Bank gibi kurumlar bu sistemde aktif rol alır

Programlara örnekler:

İhracat Destek Paketi: en fazla 24 ay vade, 6 ay ödemesiz dönem, kefalet oranı %85–%90
Yatırım veya İşletme Harcamaları Paketleri: KOBİ’ler için 35 milyon TL’ye, KOBİ dışı işletmeler için 100 milyon TL kefalet limiti; örneğin kefalet oranı KOBİ için %85–%90, dışı için %80

4. Kefalet Oranları, Limitler, Vade & Faiz Tarifeleri

Destek Paketi	Kefalet Oranı	Limit Aralığı	Vade (öz., toplam)	Faiz / Diğer
İhracat Destek Paketi	%85–%90	KOBİ ≤ 25 M TL	6 ay ödemesiz, max 24 ay	Banka faiz oranı
İşletme Harcamaları Paket	%80 (KOBİ dışı), %85 (KOBİ)	≤ 5 M TL (KOBİ), ≤ 20 M TL (diğer)	İşletme max 24 ay	Bankaya göre değişir
Yatırım Destek Paketi	%85–%90	≤ 35 M TL (KOBİ), ≤ 100 M TL (dışı)	Maksimum 120 ay	Banka politikası

Not: TOBB Nefes gibi özel paketler ayrı düzenlenmekte, ancak yukarıdaki tabloda yer alan genel destek programları Hazine destekli kabul edilir.

5.Neden Önemli?

KGF kefaletli krediler sayesinde, teminatsız ya da eksik teminatlı işletmeler bile büyük kredi imkânına kavuşur.
Bankalar risk ağırlıklı varlıklarını azaltabilir; bu sayede yapısal sermaye yeterliliği artar.
Vergi ve harçlardan muaf olması, kredi maliyetini düşürür ve işlemleri kolaylaştırır (Vergi Kanunları madde 17, 9 ve 123).

6. Sonuç

Kredi Garanti Fonu kredileri, KOBİ’lerin ve işletmelerin teminatsız kaldığı süreçte finansmana erişimini kolaylaştıran, yasal güvencelerle desteklenen, vergi ve harç avantajına sahip devlet destekli finansman çözümleridir.

Eğer işletmeniz sermaye ihtiyacı içindeyse ve teminat eksikliğiniz varsa, KGF kefaletli kredi programlarını detaylıca inceleyin. Bankanıza veya mali müşavirlik firmanıza danışarak uygun paketi seçebilirsiniz.

KGF Kredileri 2025: İşletmenizin Finansmana Erişim Anahtarı yazısı ilk önce NK Mali Müşavirlik Hizmetleri üzerinde ortaya çıktı.

2025 Yılı Yeni ÖTV Matrahları ve Oranları: Hangi Araca Ne Kadar Vergi?

NKdenetim — Thu, 24 Jul 2025 20:11:58 +0000

Giriş: Otomobil Alacaklar Dikkat!

23 Temmuz 2025 tarihli ve 10115 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile, binek otomobillerde (G.T.İ.P. 87.03) uygulanan Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) oranları ve matrah grupları yeniden belirlendi.
Bu değişiklikle, araç motor hacmine ve vergisiz satış değerine göre farklı oranlar uygulanacak.

Yeni düzenleme 24 Temmuz 2025 tarihinde Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girdi.
Bu yazımızda, yeni ÖTV oranlarını detaylı olarak inceleyebilir, araç alım kararlarınızı yeniden gözden geçirebilirsiniz.

2025 Yeni ÖTV Matrah Grupları ve Oranları

Motor Hacmi 1400 cm³’ü Geçmeyen Araçlar

Matrah Aralığı	ÖTV Oranı
650.000 TL ve altı	%70
650.001 TL – 900.000 TL	%75
900.001 TL – 1.100.000 TL	%80
1.100.000 TL üzeri	%90

Motor Hacmi 1400–1600 cm³ Arası Araçlar

Matrah Aralığı	ÖTV Oranı
850.000 TL ve altı	%75
850.001 TL – 1.100.000 TL	%80
1.100.001 TL – 1.650.000 TL	%90
1.650.000 TL üzeri	%100

Motor Hacmi 1600–2000 cm³ Arası Araçlar

Elektrik motoru da bulunan modeller (1800 cm³ altı, 50 kW üzeri)

Matrah Aralığı	ÖTV Oranı
1.250.000 TL ve altı	%70
1.250.001 TL üzeri	%80

Sadece içten yanmalı motorlu modeller

Matrah Aralığı	ÖTV Oranı
1.650.000 TL ve altı	%150
1.650.001 TL üzeri	%170

Motor Hacmi 2000 cm³’ü Geçen Araçlar

Hibrit modeller (2500 cm³ altı, 100 kW üzeri elektrik motorlu)

Matrah Aralığı	ÖTV Oranı
1.650.000 TL ve altı	%150
1.650.001 TL üzeri	%170

Sadece içten yanmalı motorlu modeller

Durum	ÖTV Oranı
Tüm modeller	%220

Sadece Elektrikli Araçlar İçin 2025 ÖTV Oranları

Elektrikli Otomobiller (Sadece elektrik motorlu)

Motor Gücü	Matrah Aralığı	ÖTV Oranı
≤160 kW	1.650.000 TL ve altı	%25
≤160 kW	1.650.001 TL üzeri	%55
>160 kW	1.650.000 TL ve altı	%65
>160 kW	1.650.001 TL üzeri	%75

Şarj Edilebilir Hibrit – Düşük Emisyonlu Araçlar (CO₂ < 25g/km, menzil ≥70 km)

Motor Hacmi	Matrah Aralığı	ÖTV Oranı
≤1600 cm³	≤1.350.000 TL	%45
≤1600 cm³	>1.350.000 TL	%75
1600–1800 cm³	≤1.350.000 TL	%85

Pick-Up ve Ticari 4×4 Araçlarda ÖTV Artışı

Önceden %4 olan pick-up araçlardaki ÖTV oranı da artık %50 olarak uygulanacak.
Bu değişiklik, özellikle çift kabin ticari araç kullanıcılarını ve filo alımı yapan işletmeleri yakından ilgilendiriyor.

Yeni ÖTV Oranlarının Etkisi Ne Olacak?

Elektrikli araçlar artık daha pahalı: ÖTV %10 → %25 seviyelerine çıktı.
1.600–2.000 cc arası motorlu araçlarda %150–%170 vergi yükü oluştu.
Sadece içten yanmalı lüks araçlarda %220’ye kadar ÖTV ödenecek.
Pick-up kullanıcıları için vergi yükü %50’ye çıktı.
Küçük hacimli ve düşük fiyatlı araçlarda, ÖTV sabit kaldı.

SONUÇ: Araç Almayı Düşünüyorsanız Bu Tabloyu Kaçırmayın!

Yeni ÖTV oranları sadece vergi değil, kredi maliyetleri, fiyat listeleri, filo planlamaları ve şirket alımları için de yeniden hesaplama yapılmasını zorunlu kılıyor.

Araç alımı öncesi maliyet hesaplaması yaparken mutlaka ÖTV matrah dilimlerinizi göz önünde bulundurun.
Bu konuda profesyonel danışmanlık almak, hem tasarruf sağlar hem de vergi risklerinden korur.

2025 Yılı Yeni ÖTV Matrahları ve Oranları: Hangi Araca Ne Kadar Vergi? yazısı ilk önce NK Mali Müşavirlik Hizmetleri üzerinde ortaya çıktı.

2025 UTTS (Ulusal Taşıt Tanıma Sistemi) Zorunluluğu, Cezalar ve Vergi Avantajları

NKdenetim — Fri, 09 May 2025 11:14:01 +0000

1. UTTS Nedir?

Ulusal Taşıt Tanıma Sistemi (UTTS), Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından geliştirilmiş olup, ticari araçların akaryakıt tüketimlerinin elektronik ortamda izlenmesini sağlayan yeni nesil bir denetim sistemidir. Sistemin temel amacı, vergi güvenliğini artırmak, kayıt dışılığı önlemek ve akaryakıt giderlerinin belgeye dayalı takibini sağlamaktır.

2. UTTS’nin Getirilme Amacı

UTTS ile hedeflenen başlıca faydalar şunlardır:

Kayıt dışı akaryakıt tüketiminin önlenmesi
Gerçek ve doğru vergi matrahının oluşması
Denetimlerin dijital ortama taşınması
Kurumların yakıt giderlerinin şeffaf şekilde izlenmesi

Bu yetki, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 148, 149 ve mükerrer 257. maddelerine dayanılarak Maliye Bakanlığı’na verilmiştir.

3. UTTS Kimleri Kapsıyor?

UTTS sistemi, bireysel araçlar hariç, ticari faaliyetlerde kullanılan motorlu taşıtları kapsamaktadır. Sisteme dahil olması zorunlu gruplar:

Tüzel kişiliklerin (Ltd., A.Ş. vb.) üzerine kayıtlı taşıtlar
Gerçek kişilerin işletmelerine ait taşıtlar
Serbest meslek erbaplarının işlerinde kullandıkları araçlar
Kiralanan ticari araçlar

Not: Şahsi kullanım amaçlı özel otomobiller şu an için kapsam dışında. Ancak ilerleyen dönemlerde yeni düzenlemeler beklenmektedir.

4. UTTS Zorunluluğu ve Son Tarihler

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 28 Mart 2024 tarihli ve 334 Sıra No’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile geçiş süreleri ilan edilmiştir:

Yükümlü Grubu	Son Tarih	Açıklama
Akaryakıt İstasyonları	2 Haziran 2025	TTO ve TİM donanımı kurulmalı
Taşıt Sahipleri	30 Haziran 2025	TTB cihazı takılmış olmalı

5. UTTS Başvuru ve Montaj Süreci

Taşıt sahipleri aşağıdaki adımları takip etmelidir:

www.utts.gov.tr adresinden araç bilgileriyle başvuru yapılmalı
Yetkili servis aracılığıyla Taşıt Tanıma Birimi (TTB) cihazı araca monte edilmeli
Cihaz, akaryakıt istasyonlarındaki plaka tanıma sistemleriyle entegre çalışacak şekilde kurulmalı

Böylece akaryakıt alım bilgileri otomatik olarak GİB sistemine aktarılacaktır.

6. UTTS Takılmazsa Ne Olur?UTTS’ye geçmeyenler ciddi vergi ve ceza riskleriyle karşı karşıyadır.

a) Vergisel Sonuçlar:

UTTS’ye dahil olmayan araçlara ait akaryakıt giderleri vergiden düşülemez
Bu durum vergi matrahının artmasına ve dolayısıyla daha fazla vergi ödenmesine yol açar

b) Cezai Yaptırımlar:

Vergi Usul Kanunu madde 353 kapsamında:

TTB cihazı takmayan taşıt sahiplerine:
- İlk tespitte 14.000 TL,
- Altıncı tespitte 140.000 TL’ye kadar özel usulsüzlük cezası
TTO kurulumunu yapmayan akaryakıt istasyonlarına:
- Her tespit için 280.000 TL özel usulsüzlük cezası

7. UTTS Cihaz Maliyetleri (2025)

Kalem	Tutar (TL)
TTB Donanım Ücreti	1.413,72 + KDV
Montaj Hizmet Bedeli	912,49 + KDV
Toplam	2.326,21 + KDV

Fiyatlar piyasa koşullarına göre farklılık gösterebilir. Yetkili servislerden teyit edilmelidir.

8. Vergi Mükellefi Olanlar ve Olmayanlar İçin Geçiş Farklılıkları

a) Vergi Mükellefleri (Şirketler, Serbest Meslek Erbapları)

Başvuru ve kayıt süresi: 2 Haziran 2025
TTB cihaz montajı son tarih: 30 Haziran 2025
Geçiş yapılmazsa:
- Akaryakıt gideri indirilemez
- Vergi avantajı kaybedilir
- Özel usulsüzlük cezası uygulanır

b) Akaryakıt İstasyonları

TTO/TİM kurulumu için son tarih: 2 Haziran 2025
Uyum sağlanmazsa: 280.000 TL’ye kadar ceza

c) Vergi Mükellefi Olmayanlar (Bireysel Araç Sahipleri)

Zorunluluk şimdilik bulunmamaktadır
Ancak sistemin kapsamının genişlemesi muhtemeldir, gelişmeler takip edilmelidir

9. NK Mali Müşavirlik’ten Öneriler

Geç kalmadan başvuru sürecini başlatın
Muhasebecinizle iletişimde olun
Araç sayısı fazla olan firmalar, vergisel avantajları kaybetmemek için montaj sürecini hızlandırmalı
Geçiş sürecini yönetecek profesyonel destek almayı ihmal etmeyin

10. Kaynakça

www.utts.gov.tr – UTTS Resmi Başvuru Portalı
213 Sayılı Vergi Usul Kanunu (m.148, 149, Mük. 257, 353)
334 Sıra No’lu VUK Genel Tebliği (28.03.2024)
Gelir İdaresi Başkanlığı 30.04.2025 tarihli güncel duyurusu

2025 UTTS (Ulusal Taşıt Tanıma Sistemi) Zorunluluğu, Cezalar ve Vergi Avantajları yazısı ilk önce NK Mali Müşavirlik Hizmetleri üzerinde ortaya çıktı.

2024 Kurumlar Vergisi Beyannamesi Süresi Uzatılacak mı? Talepler ve Son Durum

NKdenetim — Mon, 28 Apr 2025 14:41:57 +0000

1. Giriş

2024 hesap dönemine ilişkin Kurumlar Vergisi beyannamelerinin verilme süreci, yoğun mesleki takvim, bayram tatilleri ve ek iş yükü nedenleriyle birlikte, meslek camiasının gündeminde önemli bir yer tutuyor. Beyan döneminin tam Ramazan Bayramı ve idari tatil sürecinin ardından başlaması ve 2024 yılından itibaren zorunlu hale gelen enflasyon düzeltmesi uygulaması, şirketler ve mali müşavirler üzerinde ekstra bir baskı oluşturdu. Mali müşavirler için artan beyanname hazırlama yükü, teknik raporlamalar, ek tablolar ve belgelerin hazırlanması gibi işlem süreçleri ciddi bir zaman baskısı yaratmaktadır. Bu sebeple, 2024 Kurumlar Vergisi beyannamelerinin verilme sürecinin uzatılmasına yönelik talepler gün gün artıyor.

2. Neden Süre Uzatımı Talep Ediliyor?

Beyanname süre uzatım taleplerinin temel gerekçeleri şu şekilde sıralanabilir:

Ramazan Bayramı Tatili ve İdari Tatil: 30 Mart – 4 Nisan 2025 tarihleri arası resmî tatiller ve idari izinler nedeniyle çalışma günleri azaldı.
23 Nisan Tatili: 23 Nisan Ulusal Egemenlik ve Çocuk Bayramı nedeniyle yine önemli bir çalışma günü kaybı yaşandı.
Enflasyon Düzeltmesi (VUK Geçici 33. Madde): 2024 yılı sonu itibariyle bilançoların zorunlu enflasyon düzeltmesine tabi tutulması, ek işlem süreleri getirdi.
Artan Beyanname Hazırlama Yükü: Kurumlar Vergisi beyannamesine ek olarak enflasyon muhasebesine ilişkin raporlar ve ek tablolar da hazırlanmak zorunda.
Vergi Usul Kanunu (VUK) Md. 352 ve ötesi: Beyanname zamanında verilmediği takdirde doğabilecek usulsüzlük cezalarına ilişkin risklerin artması.

3. Kimler Talepte Bulundu?

2024 yılı Kurumlar Vergisi beyanname süre uzatımı için resmi talepler şu kurumlar tarafından yapıldı:

İstanbul Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler Odası (ISMMMO)
Ankara Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler Odası (ASMMMO)
İzmir Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler Odası (IZSMMMO)

Bu odalar, Gelir İdaresi Başkanlığı’na resmi yazılar ileterek süre uzatım talebinde bulundular.

4. Gelir İdaresi’nden Açıklama Var mı?

Şu ana kadar (28 Nisan 2025 tarihi itibariyle), Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından Kurumlar Vergisi beyan sürelerinin uzatıldığına dair resmi bir duyuru yayımlanmamıştır. Ancak geçmiş dönemlerde benzer talepler dikkate alınarak süre uzatımı yapıldığı için beklentiler devam etmektedir.

5. Önceki Yıllardan Örnekler

2024 yılında, 2023 hesap dönemine ait Kurumlar Vergisi beyannamesinin verilme süreci uzatılmıştı.
2023 yılında, 2022 hesap dönemine ait Kurumlar Vergisi beyannamesinin verilme süreci 5 gün uzatılmıştı.
2020 yılında COVID-19 pandemisi nedeniyle beyanname süreleri önemli ölçüde uzatılmıştı.

Bu nedenle, 2025 yılı için de süre uzatımı olasılığı meslek camiasında güçlü bir beklenti yaratmıştır.

6. Şirketler ve Mali Müşavirler Ne Yapmalı?

Beyanname süre uzatımı resmi şekilde duyurulana kadar beyannameleri zamanında hazırlamak için çalışmalara devam edilmelidir.
Enflasyon düzeltmesi uygulamaları doğru yapılmalı, ek belgeler eksiksiz tamamlanmalıdır.
Beyanname öncesi son kontrol listeleri oluşturulmalı ve riskli hesaplar özellikle denetlenmelidir.
213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun ilgili maddelerine (VUK md. 352, 30) uygun şekilde beyan düzeni sağlanmalıdır.

7. Sonuç ve Değerlendirme

Beyanname süre uzatım talepleri, artan beyanname hazırlama yükü, enflasyon düzeltmesi zorunluluğu, resmî tatiller ve idari izinlerin etkisiyle yerinde bir talep olarak görülmektedir. Mali müşavirlerin üzerine binen yük önceki yıllara kıyasla belirgin ölçüde artmış olup, kaliteli ve hatasız beyannamelerin hazırlanabilmesi için süre uzatımı kritik bir öneme sahiptir. Nihai karar, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın değerlendirmesi sonrasında resmileşecektir.

8. Kaynakça

İSMMMO Resmi Sitesi, 18.04.2025 tarihli talep yazısı
Ankara SMMMO ve İzmir SMMMO duyuruları
Gelir İdaresi Başkanlığı Resmi Duyurular
213 sayılı Vergi Usul Kanunu
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu

2024 Kurumlar Vergisi Beyannamesi Süresi Uzatılacak mı? Talepler ve Son Durum yazısı ilk önce NK Mali Müşavirlik Hizmetleri üzerinde ortaya çıktı.

Maliye’den 40 Bin Şirkete Vergi Riski Uyarısı: 2025 Beyan Döneminde Neler Değişiyor?

NKdenetim — Mon, 28 Apr 2025 05:00:00 +0000

1. Giriş

2025 yılı vergi dönemi, Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın yeni nesil denetim stratejileri ile başlıyor. Bakanlık, 500 binden fazla mükellefi analiz ederek 2,9 trilyon TL ticaret hacmine sahip yaklaşık 40 bin şirketi “riskli grup” kapsamına aldı. Bu kapsamda uygulamaya konulan Beyanname Gözetim Programı, beyannamelerin doğruluğunu artırmayı ve vergisel uyumu güçlendirmeyi amaçlıyor.

2. Beyanname Gözetim Programı Nedir?

Vergi Denetim Kurulu tarafından yürütülen Beyanname Gözetim Programı;

Gönüllü uyumu artırmak,
Beyan hatalarını önlemek,
Denetim kaynaklarını etkin kullanmak,
Vergi sücecinde şeffaflığı sağlamak

amacıyla geliştirildi. Program kapsamında şirketlere gönderilen yazılar bir inceleme başlatma değil; ancak dikkate alınmaması halinde incelemeye dönüşebilecek ön uyarı niteliği taşıyor.

Hukuki Dayanaklar:

213 sayılı Vergi Usul Kanunu md. 134-141
VUK md. 370: İzaha davet düzenlemesi

3. Risk Analizi Konuları ve Uygulama Detayları

Beyanname Gözetim Programı kapsamında şirketlerin risk analizi aşağıdaki kriterler üzerinden yapılıyor:

Brüt Satış Hasılatı ve Tahsilatlar: Beyan edilen gelirin tahsilatlarla uyumu
Maliyet Kalemleri: Doğru sınıflandırılıp sınıflandırılmadığı
Safi Kurum Kazancı Hesaplaması (KVK md. 6)
Zarar Mahsubu (KVK md. 9)
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KVK md. 11)
İndirim ve İstisnalar (KVK md. 8, 10, 5)
Enflasyon Muhasebesi (VUK Geçici md. 33 ve md. 298)
Matrah ve Vergi Hesabı
Değerleme Usulleri (VUK md. 261-280)

Bu alanlarda hata yapılması, izaha davet edilmeden doğrudan incelemeye alınma riskini artırıyor.

4. Şirketlerin Alması Gereken Önlemler

Beyanname öncesi enflasyon düzeltmesi ve amortisman işlemleri titizlikle kontrol edilmeli
Serbest bölge, Teknopark, Ar-Ge istisnaları gibi özel uygulamaların belgeleri eksiksiz olmalı
Beyannameler ikinci bir göz tarafından denetlenmeli

5. 2025 Kurumlar Vergisi Beyanı: Dikkat Edilmesi Gerekenler

a. Gider Belgeleri

Şirket ortaklarının şahsi harcamaları gider yazılmamalı

b. Transfer Fiyatlandırması

İlişkili kişi işlemleri için rayiç bedel esas alınmalı
Yıllık raporlar hazırlanmalı

c. Enflasyon Muhasebesi

Bilanço düzenlemeleri doğru yapılmalı
Vergisel etkiler doğru yansıtılmalı

d. Ortaklar Cari ve Kasa Hesabı

Adat faizi hesaplanmalı, stopaj beyan edilmeli
Gerçeğe aykırı kasa bakiyeleri düzeltilmeli

6. Denetim Sürecine Girmemek İçin Öneriler

E-defter, e-fatura ve beyannameler arasındaki uyum test edilmeli
Mali müşavirle beyanname günü değil, önceden çalışılmalı
Riskli hesaplar (ortaklar cari, kasa, stoklar) öncelikli denetlenmeli

7. Sonuç ve Değerlendirme

Beyanname Gözetim Programı, klasik denetimin ötesine geçerek proaktif bir sistem getiriyor. Bu süreçte şirketlerin dikkat etmesi gereken 5 ana nokta:

Enflasyon muhasebesi doğru uygulanmalı.
Ortaklar borçları ve kasa hesabı düzenlenmeli.
Transfer fiyatlandırması raporları zamanında hazırlanmalı.
Teşvikler ve istisnalar eksiksiz belgelenmeli.
İç kontrol mekanizmaları etkin kullanılmalı.

Vergi idaresinin dijital analiz yetenekleri artarken, şirketlerin de uyum süreçlerini dijital ve belgeye dayalı yönetmesi kritik hale geliyor.

8. Kaynakça

Hazine ve Maliye Bakanlığı Basın Duyurusu, 2025
213 sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) md. 134-141, 370
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) md. 6, 8, 9, 10, 11
Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 529)

Maliye’den 40 Bin Şirkete Vergi Riski Uyarısı: 2025 Beyan Döneminde Neler Değişiyor? yazısı ilk önce NK Mali Müşavirlik Hizmetleri üzerinde ortaya çıktı.

Şahıs Şirketlerinde Gider Gösterilebilecek Kalemler ve 2025 Tutarları

NKdenetim — Tue, 22 Apr 2025 05:30:00 +0000

1⃣ Şahıs Şirketi Nedir?

Şahıs şirketleri, gerçek kişiler tarafından kurulan, Gelir Vergisi Kanunu’na tabi işletmelerdir. En çok tercih edilen girişimcilik modellerinden biri olan şahıs şirketlerinde, işletme gelir ve giderleri doğrudan kişinin kazancı kabul edilir ve beyan edilir.

Vergi matrahını düşürmek ve doğru vergi ödemek için, faaliyetle ilgili giderlerin yasal sınırlar içinde gider olarak yazılması büyük önem taşır.

2⃣ 2025 Yılı İçin Gider Olarak Yazılabilecek Kalemler

Aşağıdaki tablo, şahıs şirketlerinde en sık karşılaşılan gider kalemlerini ve bu giderlerin belge gerekliliklerini içermektedir:

Gider Kalemi	Açıklama	Belge Zorunluluğu
Kira Gideri	İş yeri için ödenen kira bedelleri	Kira Kontratı + Ödeme Belgesi
Elektrik, Su, Doğalgaz, İnternet	İşyeriyle ilgili sabit giderler	Fatura
Personel Ücretleri	SGK’lı çalışanlara yapılan maaş ve yan ödemeler	Bordro + SGK Bildirim
Yemek Giderleri	Günlük istisna tutarı: 264 TL (KDV dahil – 2025)	Fatura + Şirket Unvanı
Yol Giderleri	Ulaşım ve akaryakıt giderleri	Fatura / Yakıt Fiși
Araç Giderleri	Ticari araca ait MTV, sigorta, bakım, yakıt vb. giderler	Ruhsat + Fatura
Demirbaş / Amortisman Gideri	Bilgisayar, mobilya vb. – 2025 sınırı: 6.900 TL üzeri ise amortismana tabidir	Fatura
Telefon Giderleri	Şirket hattına ait fatura giderleri	Fatura
Ofis Malzemeleri	Kırtasiye, toner, temizlik gibi ofis sarf ürünleri	Fatura
Danışmanlık / Muhasebe Ücretleri	Mali müşavirlik ve hukuk danışmanlığı gibi dış hizmetler	Serbest Meslek Makbuzu
Reklam Giderleri	Sosyal medya, Google Ads, broşür gibi tanıtım faaliyetleri	Fatura veya Reklam Platform Belgesi
Bankacılık Masrafları	EFT, havale, POS komisyonları gibi bankacılık hizmetleri	Banka Ekstresi

3⃣ Gider Olarak Yazılamayacak Kalemler

Şirket faaliyetiyle ilgisi olmayan harcamalar gider kabul edilmez:

Kişisel kıyafet, tatil, market alışverişi
Ev masrafları (ev adresi işyeri değilse)
Aile bireylerine ödemeler (resmî sözleşme yoksa)
Şirket faaliyetinden bağımsız harcamalar

4⃣ Giderlerin Yasal Dayanakları

Gider kalemlerinin yasal dayanakları şu kanunlarla belirlenir:

Kanun / Madde	İçerik
GVK Madde 40	Ticari kazancın elde edilmesi için yapılan giderlerin indirimi
GVK Madde 68	Serbest meslek kazancında indirilecek giderler
VUK Madde 232 ve devamı	Belge düzeni (fatura, gider pusulası, SMM vb.) zorunluluğu

5⃣ Sık Sorulan Sorular

Gider yazabilmek için fatura şart mı?

Evet. Tüm giderler belgelendirilmiş olmalı. Faturasız giderler vergi matrahından düşülemez.

Kredi kartı ile yapılan harcamalar geçerli mi?

Geçerli sayılır, ancak işle ilgili olduğu belgelenmeli ve şirket adına fatura düzenlenmiş olmalıdır.

Yemek kartı mı, nakit ödeme mi avantajlı?

Her iki yöntem de geçerlidir. Ancak istisnadan faydalanmak için belgeli ve belirlenmiş sınırda ödeme yapılmalıdır (2025 için günlük 264 TL).

6⃣ Sonuç

Doğru şekilde gider beyanı, vergi yükünü azaltır ve şirketinizin finansal sağlığını korur. Tüm harcamaların ticari faaliyete yönelik olması ve belgelenmesi gerekir. Gider gösterimi konusunda muhasebecinizle düzenli görüşmeler yaparak hem yasal hem de stratejik bir avantaj elde edebilirsiniz.

7⃣ Kaynakça

Gelir Vergisi Kanunu (GVK)
Vergi Usul Kanunu (VUK)
GİB Resmî Tebliğ ve Duyurular (2025)
Pluxee – Yemek Bedeli Rehberi

Şirketinizin giderlerini doğru şekilde beyan etmek ve vergi avantajlarından yararlanmak istiyorsanız, uzman mali müşavir desteği alın.
Daha fazla bilgi için bize ulaşın: sirenesittee.info

Şahıs Şirketlerinde Gider Gösterilebilecek Kalemler ve 2025 Tutarları yazısı ilk önce NK Mali Müşavirlik Hizmetleri üzerinde ortaya çıktı.

Şahıs Şirketi, Limited Şirket ve Anonim Şirket Arasındaki Farklar – Hangi Şirket Türü Sizin İçin Uygun?

NKdenetim — Mon, 21 Apr 2025 14:17:10 +0000

Giriş

İş kurarken en çok karşılaşılan sorulardan biri: “Hangi şirket türünü seçmeliyim?” Türkiye’de en yaygın kullanılan şirket türleri şahıs şirketi, limited şirket (Ltd. Şti.) ve anonim şirket (A.Ş.) şeklindedir. Bu yazıda; kuruluş, vergi, sorumluluk, sermaye ve avantajlar açısından bu üç şirket türünü detaylıca karşılaştırıyoruz.

1. Şirket Türlerinin Temel Farkları

Özellik	Şahıs Şirketi	Limited Şirket (Ltd. Şti.)	Anonim Şirket (A.Ş.)
Kuruluş Tipi	Gerçek kişi	Tüzel kişi	Tüzel kişi
Ortak Sayısı	1 kişi	1 – 50 kişi	1 – sınırsız
Sorumluluk	Sınırsız	Sermaye payı kadar	Sermaye payı kadar
Asgari Sermaye	Belirli bir sınır yok	En az 50.000 TL	En az 250.000 TL
Hisse Devri	Zor	Noter onaylı ve izne tabi	Kolay (Borsa dahil)
Karar Alma	Hızlı, tek kişiyle	Ortaklar kurulu gerekir	Genel kurul + yönetim kurulu
Kurumsal İmaj	Düşük	Orta seviye	Yüksek

2. Vergisel Yükümlülükler

Vergi Türü	Şahıs Şirketi	Limited Şirket (Ltd. Şti.)	Anonim Şirket (A.Ş.)
Gelir Türü	Gelir Vergisi (%15-40)	Kurumlar Vergisi (%25 – 2025)	Kurumlar Vergisi (%25 – 2025)
Stopaj	Yok	Kâr dağıtımında uygulanır	Kâr dağıtımında uygulanır
Diğer Vergiler	KDV, Muhtasar vb.	KDV, Muhtasar vb.	KDV, Muhtasar vb.

3. Avantajlar ve Dezavantajlar

Şahıs Şirketi

Avantajlar

Kurulumu ve kapanışı kolay ve hızlıdır.
Muhasebe giderleri düşüktür.
Küçük ölçekli işler için idealdir.

Dezavantajlar

Gelir arttıkça yüksek vergi dilimlerine girer.
Borçlardan kişisel malvarlığı ile sorumlu olunur.
Ortaklık yapısı esnek değildir.

Limited Şirket (Ltd. Şti.)

Avantajlar

Kurumsal görünüm sağlar.
Ortakların sorumluluğu sermaye ile sınırlıdır.
Hisseler devredilebilir (sınırlı şekilde).

Dezavantajlar

Kuruluş maliyeti şahıs şirketine göre yüksektir.
En az 50.000 TL sermaye gerekir.
Kapanış işlemleri daha zordur.

Anonim Şirket (A.Ş.)

Avantajlar

Kurumsallık ve prestij sağlar.
Yatırım almak ve büyümek için uygundur.
Hisse senetleri ile ortaklık yapısı esnektir.

Dezavantajlar

Yüksek kuruluş ve kapanış maliyetleri.
En az 250.000 TL sermaye zorunluluğu.
Yönetim süreci daha karmaşıktır.

4. Hangi Şirket Türü Sizin İçin Uygun?

Durum / İhtiyaç	Uygun Şirket Türü
Küçük çaplı hizmet / bireysel işler	Şahıs Şirketi
1-2 ortaklı, büyüme hedefi orta seviye	Limited Şirket
Yatırım, ihracat, kurumsallaşma, halka arz hedefi	Anonim Şirket

5. Sonuç

Şirket türü seçimi, vergi yükünüzden itibaren iş ortaklıklarınıza, büyüme hızınıza kadar pek çok süreci etkiler. Her modelin avantaj ve dezavantajlarını bilerek yola çıkmak, ileride karşılaşılabilecek riskleri azaltır.

İpucu: İlk aşamada düşük bütçeli bireysel işler için şahıs şirketi avantajlı olabilir. Ancak büyüme, yatırım ve kurumsallaşma hedefi olan girişimciler için Ltd. Şti. veya A.Ş. tercih edilmelidir.

6. Kaynakça

6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu
213 Sayılı Vergi Usul Kanunu
Gelir İdaresi Başkanlığı
Resmi Gazete

Şahıs Şirketi, Limited Şirket ve Anonim Şirket Arasındaki Farklar – Hangi Şirket Türü Sizin İçin Uygun? yazısı ilk önce NK Mali Müşavirlik Hizmetleri üzerinde ortaya çıktı.

Bordro Hesaplama Rehberi : Çalışanların En Sık Sorduğu Sorular ve Açıklamaları

NKdenetim — Thu, 13 Mar 2025 06:00:00 +0000

Birçok çalışan maaş hesaplamaları konusunda kafa karışıklığı yaşayabiliyor. Özellikle rapor durumlarında yapılan kesintiler, farklı ayların gün sayılarının maaşa etkisi ve diğer bordro detayları sıkça sorulan konular arasında yer alıyor. İşte çalışanların bordro hesaplamalarıyla ilgili en çok merak ettiği sorular ve cevapları:

1. Maaş Hesaplamaları ve Bordro Mantığı

Bordro, çalışanın brüt maaşından çeşitli yasal kesintilerin (SGK primi, gelir vergisi, damga vergisi vb.) düşülerek net maaşın hesaplandığı belgedir.

Brüt ve Net Maaş Farkı: Brüt maaş, işverenin çalışana ödediği toplam tutardır. Net maaş ise kesintiler sonrası çalışanın eline geçen tutardır.
Vergiler ve SGK Kesintileri: Çalışanların maaşlarından belirli oranlarda SGK primi ve gelir vergisi kesilir (5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu).

2. Raporlu Günlerde Maaş Kesintisi Nasıl Yapılır?

Çalışanlar, hastalık veya iş kazası nedeniyle rapor aldığında, raporlu günler için maaşlarının nasıl etkilendiğini merak ediyor.

SGK İş Göremezlik Ödeneği: 2 günden uzun süren raporlarda, SGK iş göremezlik ödeneği verir. Ancak ilk 2 gün için ödeme yapılmaz (5510 Sayılı Kanun Madde 18).
Maaştan Kesinti: İşveren, raporlu günler için çalışana ödeme yapmak zorunda değildir. Eğer SGK’dan iş göremezlik ödeneği alınmazsa, çalışanın maaşında eksik ödeme olabilir.

3. Şubat Ayı 28 – 29 Gün Çektiğinde Maaş Nasıl Hesaplanır?

Şubat ayı, diğer aylardan farklı olarak 28 veya 29 gün çektiği için çalışanların maaş hesaplamalarında kafa karışıklığı oluşabiliyor.

Aylık Ücret Alan Çalışanlar: Eğer çalışan sabit maaşlı ise, maaş hesaplamasında ayın kaç gün olduğu fark etmez (4857 Sayılı İş Kanunu Madde 32).
Günlük Ücret Alan Çalışanlar: Günlük ücretle çalışan biri için Şubat ayı 28 gün olduğu için günlük ücretle çarpılarak maaş hesaplanır. Bu durumda maaş diğer aylara göre daha düşük olabilir.

4. Ocak, Mart Gibi 31 Gün Çeken Aylarda Maaş Nasıl Hesaplanır?

Mart ayı 31 gün çektiğinde, çalışanların bordroda fazla ödeme alıp almadıkları merak konusu olabilir.

Aylık Ücret Alanlar İçin: Maaşları sabit olduğu için ekstra bir ödeme almazlar.
Günlük Ücret Alanlar İçin: 31 gün çalışıldığı için daha fazla ödeme alırlar.

5. Fazla Mesai, Prim ve Ek Ödemeler Bordroya Nasıl Yansır?

Çalışanlar zaman zaman fazla mesai yapabilir ya da prim alabilir. Peki bu ödemeler bordroya nasıl yansıtılır?

Fazla Mesai: Normal saat ücretinin %50 fazlası hesaplanarak bordroya eklenir (4857 Sayılı İş Kanunu Madde 41).
Resmi Tatillerde Mesai: Resmi tatillerde çalışan işçilere normal günlük ücretlerine ek olarak bir günlük ücret daha ödenir (toplam 2 katı ücret alırlar) (2429 Sayılı Ulusal Bayram ve Genel Tatiller Hakkında Kanun).
Bayram Günlerinde Mesai: Bayram günlerinde çalışan işçiler, normal günlük ücretlerine ek olarak bir günlük ücret daha alırlar. Ancak fazla mesai yapmaları durumunda, bu saatler %50 zamlı hesaplanarak eklenir.
Prim ve Ek Ödemeler: Primler bordroya dahil edilir ancak gelir vergisi ve SGK kesintilerine tabi tutulur.

6. Eksik Gün ve Devamsızlık Durumunda Maaş Nasıl Etkilenir?

Çalışan iş yerine gelmediğinde veya eksik günü olduğunda maaşından nasıl kesinti yapıldığı da sık sorulan bir konudur.

Ücretli İzin: Çalışan, yıllık izinde veya resmi tatillerde çalışmıyorsa maaşı kesilmez (4857 Sayılı İş Kanunu Madde 53).
Ücretsiz İzin veya Devamsızlık: Çalışan işe gelmez ve ücretsiz izinli sayılırsa, bu günler için maaşından eksik gün hesaplanarak kesinti yapılır.

9. Örnek Maaş Hesaplamaları (2025 Asgari Ücret Üzerinden)

Brüt Asgari Ücret: 26.005,50 TL
SGK İşçi Primi (%14): 3.640,77 TL
İşsizlik Sigortası İşçi Primi (%1): 260,06 TL
Gelir Vergisi ve Damga Vergisi: Muaf
Net Asgari Ücret: 22.104,67 TL

Kaynakça:

5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu
4857 Sayılı İş Kanunu
2429 Sayılı Ulusal Bayram ve Genel Tatiller Hakkında Kanun
Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı Mevzuat Duyuruları

Bordro Hesaplama Rehberi : Çalışanların En Sık Sorduğu Sorular ve Açıklamaları yazısı ilk önce NK Mali Müşavirlik Hizmetleri üzerinde ortaya çıktı.

2025 Yılı Pratik Muhasebe Bilgileri

NKdenetim — Wed, 12 Mar 2025 07:00:00 +0000

2025 yılında muhasebe alanında önemli değişiklikler ve güncellemeler yapılmıştır. İşte 2025 yılı için faydalı pratik muhasebe bilgileri:

1. 2025 Yılı Vergi Tarifesi (GVK Madde 103)

Gelir Vergisi Kanunu’nun 103. maddesinde yer alan gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesinde esas alınan tarife, 2025 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde aşağıdaki şekilde belirlenmiştir:

Gelir Dilimi (TL)	Vergi Oranı	Vergi Hesaplama
158.000 TL’ye kadar	%15	Gelirin %15’i
330.000 TL’ye kadar	%20	158.000 TL için 23.700 TL, fazlası %20
800.000 TL’ye kadar	%27	330.000 TL için 58.100 TL, fazlası %27
4.300.000 TL’ye kadar	%35	800.000 TL için 185.000 TL, fazlası %35
4.300.000 TL’den fazlası	%40	4.300.000 TL için 1.410.000 TL, fazlası %40

2. 2025 Asgari Ücret (4857 Sayılı İş Kanunu)

Brüt Asgari Ücret: 26.005,50 TL
Net Asgari Ücret: 22.104,67 TL
Günlük Brüt Ücret: 866,85 TL

3. 2025 Demirbaş Sınırı (VUK Madde 313)

Amortisman ve demirbaş sınırı: 9.900 TL

4. Elektronik Belge Düzenleme Sınırları (VUK Madde 232, 433 Sıra No’lu VUK Genel Tebliği)

E-Fatura ve E-Arşiv Fatura Düzenleme Sınırı: 01.01.2025 itibarıyla, KDV dahil 3.000 TL’nin üzerindeki faturaların elektronik ortamda (e-Fatura veya e-Arşiv Fatura) düzenlenmesi zorunludur.
KDV Tevkifatı Uygulama Sınırı: 9.900 TL altında ise KDV tevkifatı uygulanmaz.

5. Yazarkasa Fiş Kesme Sınırı (VUK Madde 232)

Genel Sınır: 9.900 TL
Kuyumcular İçin: 29.700 TL

6. Kira Ödemeleri (GVK Madde 94, 268 Sıra No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği)

Kira ödemeleri mutlaka banka veya finans kurumları üzerinden yapılmalıdır.

7. Fatura Kullanma Mecburiyeti ve Amortisman Ayırma Sınırı (VUK Madde 313)

9.900 TL üzerindeki harcamalar için fatura düzenlenmelidir.

8. Şüpheli Alacak Tutarı (VUK Madde 323)

20.000 TL altındaki alacaklar için karşılık ayrılması mümkün değildir.

9. E-Defter Uygulamaları (VUK Madde 219, 421 Sıra No’lu VUK Genel Tebliği)

Yevmiye ve büyük defterlerin noter onay zorunluluğu kaldırılmıştır.

10. Asgari Kurumlar Vergisi (KVK Madde 32/A)

Asgari Kurumlar Vergisi, 2025 yılı itibarıyla ticaret şirketleri için uygulanmaya başlanmıştır. Amaç, zarar beyan eden veya düşük vergi matrahına sahip şirketlerin en az belirlenen asgari düzeyde vergi ödemesini sağlamaktır.

Asgari Kurumlar Vergisi Oranı: %15
Normal Kurumlar Vergisi Oranı: %25 (KVK Madde 32)
Kapsam: Kurumlar vergisine tabi olan sermaye şirketleri
Uygulama:
- Eğer bir şirket, beyan edilen vergi matrahı üzerinden hesaplanan normal kurumlar vergisi tutarı, asgari kurumlar vergisinden düşükse, aradaki fark tamamlanarak ödenecektir.
- Zarar beyan eden veya matrahı düşük olan şirketler, asgari vergi ödemek zorundadır.
- Bu uygulama, vergi tabanını genişletmeyi ve gelir kaybını önlemeyi amaçlamaktadır.

Örnek Hesaplama:

Şirketin beyan ettiği matrah üzerinden hesaplanan kurumlar vergisi: 100.000 TL
Asgari Kurumlar Vergisi hesaplanan tutar: 120.000 TL
Ödenecek vergi tutarı: 120.000 TL (Normal hesaplanan kurumlar vergisi, asgari vergi tutarının altında olduğu için fark tamamlanacaktır.)

Bu uygulama, özellikle zarar beyan eden veya çok düşük vergi matrahına sahip şirketlerin de belirli bir taban vergi ödemesini sağlayarak, devletin vergi gelirlerini güvence altına almak için yürürlüğe konulmuştur. Ticaret şirketleri için asgari kurumlar vergisi %15 olarak uygulanacaktır.

11. E-Ticaret İşlemlerinde Stopaj Kesintisi (GVK Madde 94, 2813 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı)

%1 stopaj kesintisi uygulanacaktır.

12. KDV Tevkifatı Uygulamaları (Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği)

Kapsamı genişleyen KDV tevkifatı uygulamaları, muhasebe yükünü artırmaktadır.

13. Defter Beyan Sistemi İşlemleri (Defter Beyan Sistemi Genel Tebliği)

2025 yılı işlemlerine ilişkin dikkat edilmesi gereken hususlar güncellenmiştir.

2025 Yılı Pratik Muhasebe Bilgileri yazısı ilk önce NK Mali Müşavirlik Hizmetleri üzerinde ortaya çıktı.

2025 Yılı Asgari Ücretli Bir Çalışanın İşverene Maliyeti ve Asgari Ücret Desteği Rehberi

NKdenetim — Tue, 11 Mar 2025 11:32:03 +0000

1. Giriş

İşverenlerin en büyük gider kalemlerinden biri çalışan maliyetleridir. Özellikle asgari ücretli çalışanlar için sadece maaş ödemek yeterli değildir; işverenin yükümlü olduğu SGK primleri, işsizlik sigortası kesintileri, yemek ve yol yardımları gibi ek maliyetler de bulunmaktadır. 2025 yılı itibarıyla işverenler için çalışan maliyetleri önemli bir konu haline gelmiştir.

Asgari ücret, 4857 Sayılı İş Kanunu ve 5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu çerçevesinde belirlenmekte olup her yıl Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı tarafından güncellenmektedir. Ancak işverenlerin asıl dikkate alması gereken konu, yalnızca brüt ücretin değil, toplam işveren maliyetinin ne kadar olacağıdır. Bu yazıda, 2025 yılı itibarıyla bir asgari ücretli çalışanın işverene toplam maliyetini, farklı maaş gruplarına göre işveren yüklerini ve ilgili yasal düzenlemeleri detaylı bir şekilde ele alacağız.

2. 2025 Yılı Güncel Asgari Ücret Tutarları

Asgari ücret, çalışanların en düşük çalışma karşılığı olarak alması gereken tutarı ifade eder ve her yıl devlet tarafından belirlenir. 2025 yılı itibarıyla güncel asgari ücret tutarları şu şekildedir:

Brüt Asgari Ücret: 26.005,50 TL
Net Asgari Ücret: 22.104,67 TL
Günlük Brüt Ücret: 866,85 TL
SGK Taban Ücreti: 26.005,50 TL
SGK Tavan Ücreti: 195.041,25 TL (Brüt asgari ücretin 7,5 katı)

Asgari ücret belirlenirken Asgari Ücret Tespit Komisyonu, işçi ve işveren temsilcileri ile Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı yetkililerinden oluşur. Resmî Gazete’de yayımlandıktan sonra yürürlüğe girer ve işverenler için bağlayıcı hale gelir.

3. Farklı Maaş Gruplarına Göre İşveren Maliyeti

Brüt Ücret (TL)	Net Ücret (TL)	SGK İşveren Payı (%15,75)	İşsizlik Sigortası İşveren Payı (%2)	Toplam Aylık İşveren Maliyeti (TL)
26.005,50	22.104,67	4.095,87	520,11	30.621,48
30.000,00	24.960,38	4.725,00	600,00	35.325,00
40.000,00	32.109,48	6.300,00	800,00	47.100,00
50.000,00	39.258,58	7.875,00	1.000,00	58.875,00
75.000,00	57.131,33	11.812,50	1.500,00	88.312,50

Not: 5510 Sayılı Kanun kapsamında 5 puanlık SGK prim indirimi dikkate alınarak hesaplanmıştır.

4. İşveren Maliyetine Etki Eden Ek Faktörler

SGK Teşvikleri (5510 Sayılı Kanun, Madde 81)

Teşvik Türü	İndirim Oranı	Şartlar
5 Puanlık Prim İndirimi	%5	İşverenin SGK borcu olmaması gerekir.
Kadın ve Genç İstihdam Teşviki (6111 Sayılı Kanun)	%100’e kadar	18-29 yaş arası erkek ve kadın çalışanlar için geçerli.
Engelli Çalışan Teşviki	%100	%40 ve üzeri engelli raporu olan çalışanlar için geçerli.

5. 2025 Yılı Asgari Ücret Desteği

İşverenlere sağlanacak 2025 yılı asgari ücret desteği:

Çalışan başına günlük: 33,33 TL
Aylık toplam: 999,90 TL

Bu destek, işverenlerin SGK prim borçlarından mahsup edilerek uygulanacaktır. Asgari ücret desteğinden yararlanmak için işverenlerin herhangi bir SGK prim borcunun olmaması ve çalışanlarını kayıt dışı çalıştırmamış olması gerekmektedir.

6. Sonuç: İşverenlerin Dikkat Etmesi Gereken Noktalar

2025 yılı itibarıyla asgari ücretli bir çalışanın işverene maliyeti aylık yaklaşık 30.621 TL’ye ulaşmaktadır. Bu maliyet yıl bazında 367.457 TL’yi bulmaktadır. İşverenlerin, SGK teşviklerinden faydalanarak işgücü maliyetlerini optimize etmesi önemlidir.

7. Kaynakça

5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu
4857 Sayılı İş Kanunu
4447 Sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu
6111 Sayılı Kanun
Gelir Vergisi Kanunu, Madde 23/8

2025 Yılı Asgari Ücretli Bir Çalışanın İşverene Maliyeti ve Asgari Ücret Desteği Rehberi yazısı ilk önce NK Mali Müşavirlik Hizmetleri üzerinde ortaya çıktı.